疫情税收减免优惠政策会计分录

〖壹〗、小规模纳税人企业的会计分录当小规模纳税人企业享受疫情期间增值税免税政策时 ，会计处理需分两步：确认收入时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（说明：此步骤按正常销售业务确认收入
，同时计提应交增值税 。

〖贰〗 、增值税减免当企业享受疫情期间的增值税减免政策时，会计分录需体现减免税额的确认与收入记录
。具体操作如下：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此分录表明 ，企业因政策减免的增值税额，直接冲减应交税费科目
，同时将减免部分计入营业外收入，反映企业实际获得的税收优惠利益。

〖叁〗
、增值税减免的会计处理当企业享受疫情期间的增值税减免政策时 ，需将减免的税额计入“营业外收入 ” 。

疫情小规模免税政策有哪些

〖壹〗、快递收派服务：为居民提供必需生活物资的快递收派收入免征增值税。纳税人可放弃免税
，但放弃后36个月内不得再申请
。发票开具与纳税申报实务案例背景托尼快捷酒店（小规模纳税人，按季度申报）：2020年1月：住宿收入206 ，000元（含税）
，其中专票103，000元（100张） ，普票61
，800元（60张），未开票41 ，200元。

〖贰〗 、疫情期间增值税的减免退政策主要包括：对特定小规模纳税人减免增值税、特定服务免征增值税
、疫情防控重点保障物资生产企业可申请留抵退税、出口退税率调整等政策 。 以下是详细介绍：支持个体工商户复工复业增值税政策 适用对象：所有增值税小规模纳税人
，包括企业 、非企业性单位
。

〖叁〗
、国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免 、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险
、失业保险、工伤保险 。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策
。

〖肆〗 、小规模纳税人年应税销售额不超过500万元 ，在特定条件下可享受增值税减免。根据现行税法，年应税销售额不超500万的小规模纳税人适用简易计税
，按3%征收率缴纳增值税 。自2020年起，为应对疫情 ，增值税征收率阶段性降至1%
。

疫情期间最新的税费减免优惠政策有哪些?

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税
、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力。

特定情况下的印花税减免：在疫情期间 ，还有针对特定情况的印花税减免政策 。例如
，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位 、学校所立的书据免纳印花税；凡附有县级以上（含县级）人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，也免纳印花税
。

适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目
，减按1%预缴增值税。执行期限：部分政策延续至2027年12月31日（如月销售额10万元以下免税政策），部分阶段性政策需关注最新文件 。公共交通运输服务免税 适用对象：提供公共交通运输服务（如公交
、地铁、出租车等）的纳税人。

支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金 ，将免征个人所得税
。 实物福利免税：对于企业 、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物
，也将免除个人所得税。

疫情期间税收减免优惠政策有哪些?

〖壹〗
、支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金，将免征个人所得税 。 实物福利免税：对于企业、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品 、防护用品等实物 ，也将免除个人所得税
。

〖贰〗
、疫情防治工作人员免税：政策内容：自1月1日起至2023年12月31日，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者免征个人所得税。免税范围包括各级政府规定的补助和奖金标准 。

〖叁〗、免征增值税：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
，免征增值税
。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定。公共交通服务和生活服务税收优惠 免征增值税：对纳税人提供公共交通服务
、生活服务所得，以及为居民提供生活必需品快递服务所得 ，免征增值税 。

〖肆〗、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者
，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税
。这里的政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准 ，以及对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金
，均比照执行。